7.11.2025
Moni yrittäjä miettii vuoden lopussa tuttua kysymystä: kannattaako nostaa yrityksestä palkkaa vai osinkoa?
Jos olet YEL-vakuutettu yrittäjä, ratkaisu ei liity sosiaaliturvaan – YEL-työtulo, ei palkka, määrittää eläkkeesi ja etuutesi. Tällöin päätös on puhtaasti verotuksellinen ja kassanhallinnallinen.
Palkka – yrityksen kulua
YEL-yrittäjällä palkka on tapa siirtää varoja yrityksestä omaan käyttöön, ei keino kasvattaa eläkettä tai sosiaaliturvaa.
Palkasta maksetaan normaalisti ennakonpidätys ja työnantajamaksut, jolloin kokonaisverotus voi olla raskaampi kuin osingossa. Toisaalta palkka vähentää yrityksen tulosta ja voi olla järkevä osa kokonaisuutta silloin, kun yrityksellä on paljon voittoa ja halutaan keventää yhtiöveroa.
Palkka on verotuksessa yrityksen kulua, mutta YEL-yrittäjälle sen vaikutus henkilökohtaiseen sosiaaliturvaan on nolla.
Osinko – tehokas vaihtoehto, kun tase kestää
Osinko maksetaan yrityksen voitosta sen jälkeen, kun yritysvero (20 %) on maksettu. Se on palkinto hyvästä tuloksesta ja toimii usein verotehokkaampana keinona nostaa varoja, jos yrityksen tase on vahva.
Listaamattomassa yhtiössä osinkoa voi jakaa kevyemmin verotettuna 8 %:iin saakka yhtiön nettovarallisuudesta. Tästä osuudesta 25 % on veronalaista pääomatuloa (verovaikutus saajalle on noin 7,5 %). 8 %:n ylittävä osa verotetaan merkittävästi kireämmin.
Toisin sanoen: jos yritykselläsi on riittävästi omaa pääomaa, osinko on usein verotuksellisesti palkkaa kevyempi tapa nostaa tuloja.
Paras ratkaisu on usein yhdistelmä
Useimmille YEL-yrittäjille järkevin tapa on yhdistelmä palkkaa ja osinkoa. Tällöin voidaan hyödyntää molempien verohyödyt ja säilyttää yrityksen tulos hallittuna.
Tyypillinen ratkaisu:
- Nostetaan maltillinen palkka, jolloin ennakonpidätyskin on maltillinen
- Jaetaan osinkoa vuosittain sen verran kuin tase ja varat sallivat
Tämä tasapaino pitää verorasituksen kohtuullisena ja jättää yritykselle pelivaraa tulevaisuuteen.
Esimerkki käytännöstä, kun yrityksesi tekee 100.000 € tulosta ennen veroja
- Jos nostat kaiken palkkana, maksat tuloveroa ansiotulona ja yrityksen tulos nollaantuu
- Jos jätät voiton yritykseen ja jaat osinkona 8 % nettovarallisuuden rajoissa, vero jää usein huomattavasti pienemmäksi
Kumpi kannattaa? Riippuu yrityksen taseesta, omista tulotasoistasi ja tavoitteistasi – siksi laskelma tulee aina tehdä yhdessä asiantuntijan kanssa.
Suunnittele ajoissa
Verosuunnittelu toimii parhaiten, kun se tehdään hyvissä ajoin etukäteen.
Kun YEL-työtulo, palkan määrä ja osingonjako suunnitellaan yhdessä asiantuntijan kanssa, voidaan kokonaisvero pitää kurissa ilman yllätyksiä.
YEL-yrittäjälle palkka ei ole turvaa, vaan veroratkaisu. Siksi tulonjaon suunnittelu kannattaa aina tehdä verotehokkuus edellä.
Haluatko tietää, mikä on sinulle järkevin tapa nostaa tuloja?
Finassa auttaa vertailemaan eri vaihtoehdot ja laskemaan, mikä palkka–osinko-yhdistelmä tuo parhaan verotuksellisen lopputuloksen juuri sinulle ja yrityksellesi kokonaisuutena.
👉 Ota yhteyttä – suunnitellaan yhdessä fiksu ja verotehokas ratkaisu.
